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公告]ST 中钨:自贡硬质合金有限责任公司专项审计报告

发布时间:2022-07-15 00:10:19 来源:火狐体育全站app官网入口 作者:火狐app全站

  自贡硬质合金有限责任公司(以下简称本公司或公司)前身为自贡硬质合金厂,经原中国

  有色金属工业总公司“中色计字 [1997]0720号”文批准,于 1998年 7月 28日改制设立为国有独

  资有限责任公司,2001年经自贡市人民政府“自府函[2001]128号”文批准实行授权经营,出资

  2006年 6月经自贡市人民政府批准,湖南有色金属股份有限公司与自贡市国有资产监督管

  理委员会签署《自贡硬质合金有限责任公司增资扩股协议书》,公司引进湖南有色金属股份有限

  公司为新股东,对公司进行增资扩股。公司改制新设成为由湖南有色金属股份有限公司控股、

  自贡市国有资产监督管理委员会参股的有限责任公司。公司注册资本人民币 50,000.00万元,其

  中湖南有色金属股份有限公司现金出资 40,000.00万元,持股比例 80.00%;自贡市国有资产监督

  管理委员会以实物资产 10,000.00万元出资,持股比例 20.00%。2006年 7月 18日,经自贡市工

  2009年 6月,经湖南有色金属股份有限公司同意,自贡市国有资产监督管理委员将持有的

  本公司 20.00%股权无偿划转给自贡市国有资产经营投资有限责任公司。股权划转完成后,湖南

  有色金属股份有限公司持股 80.00%,自贡市国有资产经营投资有限责任公司持股 20.00%。根据

  公司章程约定,自贡市国有资产经营投资有限责任公司股东权利由自贡市国有资产监督管理委

  2009年 12月经湖南省人民政府批准,湖南省国有资产监督管理委员、湖南有色金属股份有

  限公司之控股股东湖南有色金属控股集团有限公司、中国五矿集团公司、五矿有色金属控股有

  限公司分别签订《湖南有色金属控股集团有限公司增资协议》和《湖南有色金属控股集团有限

  公司股权划转协议》。协议履行完毕后,五矿有色金属控股有限公司持有湖南有色金属控股集团

  有限公司 51.00%股份,湖南省国有资产监督管理委员持有湖南有色金属控股集团有限公司

  公司属稀有稀土金属压延加工业。公司经营范围:硬质合金,钨制品,钼制品,硬质合金

  深加工产品及配套工业和有色金属,超硬材料等产品的生产、销售,服务与技术咨询,机械加

  本财务报表以公司持续经营假设为基础,按照财政部 2006年 2月 15日颁布的《企业会计

  准则》及其补充规定,假当财务报表附注九、(四)所述的交易事项于 2011年 12月 31日前已

  公司按本财务报表附注二、(一)所述财务报表编制基础编制的财务报表符合企业会计准则

  的要求,真实、完整地反映了本公司 2011年 12月 31日、2010年 12月 31日的财务状况以及 2011

  本公司会计核算以权责发生制为记账基础,一般采用历史成本作为计量属性,当所确定的

  会计要素金额符合企业会计准则的要求、能够取得并可靠计量时,可采用重置成本、可变现净

  本公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方的账面价值计量。在合并

  中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资

  本公司为进行企业合并而发生的各项直接相关费用,包括为进行企业合并而支付的审计费

  企业合并中发行权益性证券发生的手续费、佣金等,抵减权益性证券溢价收入,溢价收入

  被合并各方采用的会计政策与本公司不一致的,本公司在合并日按照本公司会计政策进行

  本公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量。

  本公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为

  商誉;合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。

  企业合并中取得的被购买方除无形资产外的其他各项资产(不仅限于被购买方原已确认的

  资产),其所带来的经济利益很可能流入本公司且公允价值能够可靠计量的,单独确认并按公允

  价值计量;公允价值能够可靠计量的无形资产,单独确认为无形资产并按公允价值计量;取得

  的被购买方除或有负债以外的其他各项负债,履行有关义务很可能导致经济利益流出本公司且

  公允价值能够可靠计量的,单独确认并按照公允价值计量;取得的被购买方或有负债,其公允

  现金流量表的现金指企业库存现金及可以随时用于支付的银行存款。现金等价物指持有的

  期限短(一般是指从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动

  公司发生外币业务时,按外币金额折合成记账本位币金额记账,折合汇率采用外币业务发

  生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率(同一企业只能选用其两者中的一种,且一经选定,不

  得随意变更)进行折算。在资产负债表日,对于外币货币性项目,采用资产负债表日即期汇率

  折算,因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率或即期汇率的近

  似汇率不同而产生的汇兑差额,计入当期损益。对于外币非货币性项目,仍采用交易发生日的

  即期汇率折算,不改变其记账本位币金额,不产生汇兑差额。对外币专门借款账户期末折算差

  额,在所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态之前发生的,应当

  在发生时根据其发生额予以资本化,计入符合资本化条件的资产成本;在所构建或生产的符合

  资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态之后发生的,应当在发生时确认为费用,计入

  资产负债表中的所有资产、负债类项目按资产负债表日的即期汇率折合为人民币;所有者

  权益类项目除“未分配利润”外,均按业务发生时的汇率折合为人民币;“未分配利润”项目以

  折算后的所有者权益变动表中该项目的数额填列;折算后资产类项目总计与负债类项目及所有

  者权益类项目合计的差额作为“外币财务报表折算差额”在“未分配利润”项下单独列示。利

  润表和所有者权益变动表内所有发生额项目按资产负债表日即期汇率的近似汇率折合为人民

  币,“年初未分配利润”项目按上年折算后的“年末未分配利润”数额填列。现金流量表所有项

  目均按交易发生日的即期汇率或按系统合理方法确定的与交易发生日即期汇率近似的汇率折算

  本公司的金融资产包括:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项(相

  关说明见附注二、(十))、可供出售金融资产和持有至到期投资。金融资产的分类取决于本公司

  本公司的金融负债包括:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负

  包括交易性金融资产和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产,按

  照取得时的公允价值作为初始确认金额,相关的交易费用在发生时计入当期损益。支付的价款

  中包含已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息,单独确认为应收项

  目。本公司在持有该等金融资产期间取得的利息或现金股利,确认为投资收益。资产负债表日,

  本公司将该等金融资产的公允价值变动计入当期损益。处置该等金融资产时,该等金融资产公

  允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。

  指到期日固定、回收金额固定或可确定,且本公司有明确意图和能力持有至到期的非衍生

  金融资产,该非衍生金额资产有活跃的市场,可以取得其市场价格。本公司对持有至到期投资,

  按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支付的价款中包含的已到付息期

  但尚未领取的债券利息的,单独确认为应收项目。持有至到期投资在持有期间按照摊余成本和

  实际利率确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得持有至到期投资时确定,在随后期间

  保持不变。实际利率与票面利率差别很小的,按票面利率计算利息收入,计入投资收益。处置

  持有至到期投资时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额确认为投资收益。

  如本公司因持有意图或能力发生改变,使某项投资不再适合作为持有至到期投资,则将其

  重分类为可供出售金融资产,并以公允价值进行后续计量。重分类日,该投资的账面价值与公

  允价值之间的差额计入所有者权益,在该可供出售金融资产发生减值或终止确认时转出,计入

  指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产,即本公司没有划分为以公允价值计

  量且其变动计入当期损益的金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项的金融资产。

  本公司可供出售金融资产按取得时的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。支

  付的价款中包含已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告但尚未发放的现金股利,单独确认

  为应收项目。本公司可供出售金融资产持有期间取得的利息或现金股利,确认为投资收益。资

  产负债表日,可供出售资产按公允价值计量,其公允价值变动计入“资本公积-其他资本公积”。

  处置可供出售金融资产时,将取得的价款和该金融资产的账面价值之间的差额,计入投资

  收益,同时,将原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入

  指交易性金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债,具体

  包括:1)为了近期内回购而承担的金融负债; 2)本公司基于风险管理、战略投资需要等,直

  接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债;3)不作为有效套期工具的衍生工

  本公司持有该类金融负债按公允价值计价,不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费

  本公司的其他金融负债是指除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债以外的金

  融负债。主要包括企业发行的债券、因购买商品产生的应付账款、长期应付款等。其他金融负

  债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。

  本公司拥有的其他不属于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合

  同等,按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。在初始计量后按照下列两项金额

  2)初始确认金额扣除按照《企业会计准则第 14 号—收入》的原则确定的累计摊销额后的

  (2)将金融资产转移给另一方,但保留收取金融资产现金流量的权利,并承担将收取的现

  A.从该金融资产收到对等的现金流量时,才有义务将其支付给最终收款方。企业发生短

  期垫付款,但有权全额收回该垫付款并按照市场上同期银行贷款利率计收利息的,视同满足本

  B.根据合同约定,不能出售该金融资产或作为担保物,但可以将其作为对最终收款方支

  C.有义务将收取的现金流量及时支付给最终收款方。企业无权将该现金流量进行再投资,

  但按照合同约定在相邻两次支付间隔期内将所收到的现金流量进行现金或现金等价物投资的除

  外。企业按照合同约定进行再投资的,应当将投资收益按照合同约定支付给最终收款方。

  已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的,终止确认该金融资产;保

  既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,分别下列情况处理:

  (2)未放弃对该金融资产控制的,按照其继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资

  金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,终止确认该金融负债或其一部分。金融负债

  全部或部分终止确认的,将终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或

  存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融

  工具,采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行

  的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融资产的当前公允价值、现金流量折现法

  等。采用估值技术时,尽可能最大程度使用市场参数,减少使用与本公司及其子公司特定相关

  资产负债表日,本公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资

  对于持有至到期投资,有客观证据表明其发生了减值的,根据其账面价值与预计未来现金

  流量现值之间差额计算确认减值损失;计提后如有证据表明其价值已恢复,原确认的减值损失

  可予以转回,记入当期损益,但该转回的账面价值不超过假定不计提减值准备情况下该金融资

  对于可供出售金融资产,如果其公允价值出现持续大幅度下降,且预期该下降为非暂时性

  的,则根据其初始投资成本扣除已收回本金和已摊销金额及当期公允价值后的差额计算确认减

  值损失;在计提减值损失时将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,

  本公司应收款项(包括应收账款和其他应收款等)按合同或协议价款作为初始入账金额。

  凡因债务人破产,依照法律清偿程序清偿后仍无法收回;或因债务人死亡,既无遗产可供清偿,

  又无义务承担人,确实无法收回;或因债务人逾期未能履行偿债义务,经法定程序审核批准,

  本公司以应收债权向银行等金融机构转让、质押或贴现等方式融资时,根据相关合同的约

  定,当债务人到期未偿还该项债务时,若本公司负有向金融机构还款的责任,则该应收债权作

  为质押贷款处理;若本公司没有向金融机构还款的责任,则该应收债权作为转让处理,并确认

  本公司收回应收款项时,将取得的价款和应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。

  本公司及所属子公司应收款项余额前二十名单位欠款,确定为单项金额重大的应收款项。

  在资产负债表日,本公司对单项金额重大的应收款项单独进行减值测试,经测试发生了减

  值的,按其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确定减值损失,计提坏账准备;对单项

  测试未减值的应收款项,会同对单项金额非重大的应收款项,按类似的信用风险特征划分为若

  干组合,再按这些应收款项组合在资产负债表日余额的一定比例计算确定减值损失,计提坏账

  本公司将应收款项按款项性质分为货款、其他往来款等。根据以前年度与之相同或相类似

  的、具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况确定以下坏账

  如果某项应收款项的可收回性与其他各项应收款项存在明显的差别,导致该项应收款项如

  果按照与其他应收款项同样的方法计提坏账准备,将无法真实地反映其可收回金额的,可对该

  存货是指本公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、

  在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。主要包括原材料、在产品、库存商品、周

  存货在取得时,按成本进行初始计量,包括采购成本、加工成本和其他成本。原材料按计

  划成本核算,生产领用时按既定的计划单价计算原材料成本,月末按材料成本差异率确定当月

  领用原材料应分摊的材料成本差异。在产品按计划成本核算,分厂之间按照既定的计划价格转

  移在产品,月末按材料成本差异率确定在产品与产成品应分摊的材料成本差异。库存商品按实

  际成本核算,发出时,采用加权平均法确定发出存货的实际成本。周转材料采用实际成本核算。

  资产负债表日,存货按照成本与可变现净值孰低计量。年末,在对存货进行全面盘点的基

  础上,对于存货因遭受损失、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因导致成本高于可

  变现净值的部分,提取存货跌价准备。存货跌价准备按单个存货项目的成本高于其可变现净值

  的差额提取。其中:对于产成品、商品和用于出售的材料等直接用于出售的商品存货,在正常

  生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变

  现净值;对于需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售

  价减去至完工时估计将要发生的成本、估计销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值;

  对于资产负债表日,同一项存货中一部分有合同价格约定、其他部分不存在合同价格的,分别

  确定其可变现净值。与具有类似目的或最终用途并在同一地区生产和销售的产品系列相关,且

  难以将其与该产品系列的其他项目区别开来进行估价的存货,合并计提;对于数量繁多、单价

  本公司的存货盘存制度为永续盘存制。本公司定期对存货进行清查,盘盈利得和盘亏损失

  同一控制下的合并取得的长期股权投资,在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值

  的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的

  非现金资产以及所承担债务账面价值或发行的权益性证券面值总额之间的差额,计入资本公积;

  为进行合并发生的各项直接相关费用,包括为进行合并而支付的审计费用、评估费用、法

  律服务费用等,于发生时计入当期损益;为进行合并发行的债券或承担其他债务支付的手续费、

  佣金等,计入所发行债券及其他债务的初始计量金额;合并中发行权益性证券发生的手续费、

  通过非同一控制下的合并取得的长期股权投资,按照确定的合并成本作为长期股权投资的

  初始投资成本。合并成本为在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的

  负债以及发行的权益性证券的公允价值。合并成本大于享有被购买单位可辨认净资产公允价值

  份额的差额,在合并会计报表中确认为商誉;合并成本小于享有被购买单位可辨认净资产公允

  购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用,

  应当于发生时计入当期损益;购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用,

  通过支付现金、付出的非货币性资产或发行的权益性的方式取得的长期股权投资,以其公

  允价值作为长期股权投资的初始成本;通过债务重组方式取得的长期股权投资,以债权转为股

  权所享有股份的公允价值确认为长期股权投资的初始投资成本;投资者投入的长期股权投资,

  以投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本,但合同或协议约定价值不公允时,则以投入

  股权的公允价值作为初始投资成本;实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未领取的现金

  对子公司的长期股权投资以及对不具有共同控制或重大影响(控股比例低于 20%),并且在

  活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资,采用成本法核算。

  对不具有重大影响,但在活跃市场中有报价或公允价值能够可靠计量的长期股权投资,在

  可供出售金融资产项目列报,采用公允价值计量,其公允价值变动计入股东权益。

  处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。采用权益法核算

  的长期股权投资,因被投资单位除净损益以外所有者权益的其他变动而计入所有者权益的,处

  本公司投资性房地产包括,已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、

  本公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产-出

  租用固定资产采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出租用土地按与无形资产相同的摊销政

  本公司投资性房地产可收回金额低于其账面价值时,按单项投资性房地产可收回金额低于

  账面价值的差额,确认投资性房地产减值准备。本公司投资性房地产减值准备一经确认,在以

  1.固定资产:指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有并且使用寿命超过一个会

  计年度的有形资产,包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备及其他、土地资产等。

  3.折旧方法:固定资产折旧采用直线法,按其入账价值减去预计净残值后在预计使用年限

  内计提。如已对固定资产计提了减值准备,则按该固定资产的账面价值及尚可使用年限重新计

  算确定折旧率和折旧额。符合资本化条件的固定资产装修费用,单独记入 “固定资产 —固定资产

  装修”明细科目核算,在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内,采用合理

  的方法单独计提折旧;经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出,记入 “经营租入固定资产

  改良”核算。在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内,采用合理的方法单独

  年末按账面价值与可收回金额孰低计价,对由于市价持续下跌,或技术陈旧、损坏、长期

  闲置等原因导致固定资产可收回金额低于账面价值的,按单项固定资产可收回金额低于账面价

  (2)重大改建、扩建、改良及装修等发生的支出,在使该固定资产可能流入企业的经济利

  益超过了原先的估计时,予以资本化;重大改建、扩建及改良等发生的后续支出按直线法在固

  定资产尚可使用年限期间内计提折旧;装修支出按直线法在预计受益期间内计提折旧。

  在建工程是指购建固定资产使工程达到预定可使用状态前所发生的必要支出,包括工程直

  接材料、直接职工薪酬、待安装设备,工程建筑安装费、工程管理费和工程试运转净损益及允

  无形资产包括土地使用权、非专利技术、软件、专利权、商标权、工业技术、探矿权(相

  开发阶段的支出,在满足以下条件的,予以资本化,即:完成该无形资产以使其能够使用

  或出售在技术上具有可行性;具有完成该无形资产并使用或出售的意图;无形资产产生经济利

  益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场,无形

  资产将在内部使用的,能够证明其有用性;有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成

  该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;归属于该无形资产开发阶段的支出能够

  1.无形资产计价:无形资产取得时按成本计价;年末按照账面价值与可收回金额孰低计价。

  2.无形资产摊销方法:使用寿命有限的无形资产自可供使用时起在使用寿命内系统合理摊

  销计入损益,摊销方法应当反映该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式。无法可靠确定

  预期实现方式的,采用直线法进行摊销。使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。

  3.使用寿命有限的无形资产来源于合同性权利或其他法定权利的,其使用寿命不应超过合

  同性权利或其他法定权利的期限;合同或法律没有规定使用寿命的,公司通常综合各方面因素

  判断(如与同行业比较、参考历史经验,或聘用相关专家进行论证等),确定无形资产为公司带

  来经济利益的期限。按照上述方法仍无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的,该项

  (1)运用该资产生产的产品通常的寿命周期、可获得的类似资产使用寿命的信息;

  (5)为维护该资产带来经济利益能力的预期维护支出、以及公司预计支付有关支出的能力;

  本公司根据实际情况,结合《企业会计准则—第 27号石油天然气开采》和《国际财务报告

  准则—第 6号矿业资产的开发及估值》,确定与探矿权、采矿权及勘探开发成本相关的会计政策。

  采矿权按照取得时发生的实际成本进行初始计量,包括采矿权使用价款、相关税费以及直

  取得的采矿权认定为使用寿命有限的无形资产,采用产量法分摊至各期生产成本;如各期

  采矿量较为平均,也可采用使用寿命(实际受益期)内摊销;如经济可采储量较小,可按采矿

  采矿权应摊销金额为实际发生的成本或摊余金额。已计提减值准备的采矿权,还应扣除已

  本公司探矿权按照取得时发生的实际成本进行初始计量,包括探矿权使用价款、相关税费、

  本公司取得探矿权发生的相关成本,先在勘探开发成本(其他非流动资产)中归集,相关

  后续支出也通过其勘探开发成本核算。待该项探矿权形成地质成果且对应矿山已达预定可使用

  状态时,认定为使用寿命有限的无形资产,在使用寿命(实际受益期)内摊销。转为采矿权时,

  勘探开发成本包括在外购探矿权所依附矿床或现有矿床基础上发生的与技术及商业开发可

  行性研究相关的地质勘查、研究及分析历史勘探数据、勘探钻井以及挖沟取样、确定及审查资

  源的量和级别等活动支出。在可合理地肯定矿山可作商业生产后发生的勘探开发成本予以资本

  化,计入探矿权。若任何矿山工程于开发阶段被放弃,其总开支予以核销,计入当期费用。

  购买非同一控制下的企业,初始投资成本大于被购买方可辨认净资产公允价值份额的的差

  额,确认为商誉;初始投资成本小于被购买方可辨认净资产公允价值的差额,其差额应当计入

  每年年度终了对合并形成的商誉进行减值测试,如可收回金额低于其账面价值的,确认商

  为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,当期资本化金额以借入专门借

  款当期发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额及其他辅助费用,减去将尚未动用的借款资

  金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额确定;为购建或者生产

  符合资本化条件的资产而占用了一般借款,当期资本化金额根据累计资产支出超过专门借款部

  当以下三个条件同时具备时,因借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资

  本化:A、资产支出已经发生; B、借款费用已经发生; C、为使资产达到预定可使用状态所必

  若固定资产的购建活动发生非正常中断,并且中断时间连续超过 3个月,暂停借款费用的

  当所购建或生产的资产达到预定可使用或者可销售状态时,停止其借款费用的资本化。

  职工薪酬包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险、养老保险、失业保

  险、工伤保险等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除

  在职工提供服务的会计期间,将应付的职工薪酬确认为负债,除因解除与职工的劳动关系

  给予的补偿外,根据职工提供服务的受益对象,由生产产品、提供劳务负担的职工薪酬,计入

  产品成本或劳务成本;由在建工程、无形资产负担的职工薪酬,计入建造固定资产或无形资产

  在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系,或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给

  予补偿的建议,同时满足下列条件的,确认因解除与职工的劳动关系给予补偿而产生的预计负

  期末公司根据湖南有色金属股份有限公司员工退休补贴福利精算结果(国际 /香港会计准则

  本公司销售的商品在同时满足下列条件时,按从购货方已收或应收的合同或协议价款的金

  额确认销售商品收入:(1)已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;(2)既没有保

  留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施有效控制;(3)收入的金额

  能够可靠地计量;(4)相关的经济利益很可能流入企业;(5)相关的已发生或将发生的成本能

  合同或协议价款的收取采用递延方式,实质上具有融资性质的,按照应收的合同或协议价

  在同一会计年度内开始并完成的劳务,在完成劳务时确认收入;如果劳务的开始和完成分

  属不同的会计年度,在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的,采用完工百分比法

  确认提供劳务收入。本公司根据已完工作的测量(已经提供的劳务占应提供劳务总量的比例、

  已经发生的成本占估计总成本的比例)确定提供劳务交易的完工进度(完工百分比)。

  1)已经发生的劳务成本预计能够得到补偿的,按照已经发生的劳务成本金额确认提供劳务

  2)已经发生的劳务成本预计不能够得到补偿的,将已经发生的劳务成本计入当期损益,不

  本公司与其他企业签订的合同或协议包括销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供劳

  务部分能够区分且能够单独计量的,将销售商品的部分作为销售商品处理,将提供劳务的部分

  作为提供劳务处理。销售商品部分和提供劳务部分不能够区分,或虽能区分但不能够单独计量

  本公司在与让渡资产使用权相关的经济利益能够流入和收入的金额能够可靠的计量时确认

  利息收入按使用货币资金的使用时间和适用利率计算确定。使用费收入金额,按照有关合

  政府补助包括明确资金用途的财政拨款、财政贴息和税收返还(不含增值税出口退税和各

  1.与收益相关的政府补助:在日常活动中按照固定定额标准取得的政府补助,应当按照应

  收金额确认为营业外收入;不确定的或者在非日常活动中取得的政府补助,应当按照实际收到

  2.与资产相关的政府补助:第一步,实际收到政府补助款项时,按照到账的实际金额,确

  认资产(银行存款)和递延收益;第二步 ,将政府补助用于购建长期资产。该长期资产的购建与

  企业正常的资产购建或研发处理一致,通过 “在建工程 ”、“研发支出 ”等科目归集,完成后转为固

  定资产或无形资产;第三步,自该项长期资产达到预定可使用状态起,按照长期资产的预计使

  用年限,将递延收益平均分摊分次计入以后各期的损益(营业外收入)。相关资产在使用寿命结

  束前被出售、转让、报废或发生毁损的,应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当

  本公司的所得税会计处理采用资产负债表债务法核算递延所得税:将所存在的应纳税暂时

  性差异确认为递延所得税负债;以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限,

  资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,依据税法规定,按照预期收回该

  年末,本公司对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法获得足够

  的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,减记递延所得税资产的账面价值。在很可能

  本公司当期所得税和递延所得税作为所得税费用或收益计入当期损益。与直接计入所有者

  1.年末,本公司对长期股权投资、投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产、商誉

  的账面价值进行检查,有迹象表明上述资产发生减值的,先估计其可收回金额。可收回金额根

  据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确

  定。资产可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确

  2.当有迹象表明一项资产发生减值的,本公司一般以单项资产为基础估计其可收回金额。

  难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组为基础确定资产组的可收回

  金额。在认定资产组时,以资产组产生的主要现金流入是否独立于其他资产或者资产组的现金

  流入为依据。同时,考虑公司管理生产经营活动的方式和对资产的持续使用或者处置的决策方

  3.本公司进行资产减值测试时,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起分摊

  至相关的资产组;难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。资产组或者资

  产组组合的可收回金额低于其账面价值的,账面价值包括商誉的分摊额的,减值损失金额先抵

  减分摊至资产组或者资产组组合中商誉的账面价值,再根据资产组或者资产组组合中除商誉之

  各项资产减值准备的计提应由财务部负责组织有关部门进行预计、估计或测算,然后交公

  司主管财务工作负责人审核,报董事会批准后,由财务部对已减值的资产计提减值准备。

  合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司能够决定被投资单位的

  本公司对其他单位投资占被投资单位有表决权资本总额 50%(不含 50%)以上,或虽不足

  合并财务报表系根据《企业会计准则第 33号—合并财务报表》的规定,以母公司和纳入合

  并范围的子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,按照权益法调整对子公司的长期股权

  投资,在抵销母公司权益性资本投资与子公司所有者权益中母公司所持有的份额和公司内部之

  少数股东权益,在合并资产负债表中所有者权益项目下以 “少数股东权益 ”项目列示。少数

  母公司在报告期内处置子公司,将该子公司期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利

  对于非同一控制下的企业合并,采用购买法进行会计处理。合并成本为在购买日为取得对

  被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债及发行的权益性证券的公允价值。在购买

  对购买方合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为

  商誉,按成本扣除累计减值准备后的金额计量;对合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认

  因非同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司购买日至报告期末的收入、费用、利

  对于同一控制下的企业合并,采用权益结合法进行会计处理。合并取得的被合并方的资产、

  负债,除因会计政策不同而进行的调整以外,按合并日被合并方的原账面价值计量。合并对价

  的账面价值(或发行股份面值总额),与合并中取得的净资产账面价值份额的差额调整资本公积,

  母公司在报告期内因同一控制下企业合并增加的子公司,将该子公司合并当期期初至报告

  2)本报告期内公司减少合并单位 1家,具体原因见财务报表附注二之(一)、财务报表附

  根据财政部《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》(财综[2010]98号)本公司地方

  房产税按照房产原值的 70%为纳税基准,税率为 1.2%,或以租金收入为纳税基准,税率为

  2010年 12月财政部、国家税务总局联合下发《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等

  政策的通知》(财税[2010]121号),规定对按照房产原值计税的房产,其原值包含地价。

  1.经四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务局、四川省地方税务局批准,

  本公司及自贡亚西泰克高新技术有限责任公司被认定为四川省高新技术企业。自 2011年 10月

  12日起至 2014年 10月 12日止,按 15%的税率征收企业所得税。

  2.经四川省科学技术厅、四川省财政厅、四川省国家税务局、四川省地方税务局批准,

  成都格润特新材料有限公司、自贡长城硬面材料有限责任公司被认定为四川省高新技术企业。

  3.根据《大安区国家税务局转发自贡市国家税务局关于同意自贡科瑞德新材料有限责任

  公司 2010年度享受西部大开发企业所得税优惠税率的批复》(大国税发[2011]108号),自贡科瑞

  德新材料有限责任公司 2010年度按 15%的税率征收企业所得税, 2011年公司符合西部大开发企

  业所得税优惠税率条件,享受 15%的企业所得税优惠税率,相关税率优惠手续尚在办理中。

  注 1:单项金额重大的应收账款单独计提坏账准备的原因包括:产品质量异议、客户重组

  (4)应收账款余额中无持本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位欠款。年末关联

  郴州钻石钨制品有限责任公司 同一母公司 3,257,112.84 1年以内待结算

  自贡张家坝氯碱化工有限责任公司供应商 2,743,632.00 1年以内待结算

  注 2:公司采购设备预付款,设备安装调试后运行存在问题,需与供应商协商后结算。

  (3)预付账款余额中无持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位欠款。年末关

  注 3:单项金额重大的其他应收款项单独计提坏账准备的原因主要为应收款项的账龄较

  (3)其他应收款余额中持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位欠款情况:

  湖南有色金属控股集团有限公司母公司控股股东 19,474,300.00 1年以内 9.81% 转让汪清股权款

  自贡长城硬面材料有限责任公司房屋建筑物 22,134,920.63集中办理 注 4

  成都格润特高新材料有限公司房屋建筑物 7,050,943.10集中办理 注 4

  注 4:截至财务报告日,本公司账面价值 1,488,595.53元的房屋建筑物已办理房屋产权证。

  本公司子公司自贡长城硬面材料有限责任公司账面价值 20,991,361.02元的房屋建筑物已办妥房

  屋产权证。成都格润特高新材料有限公司已在预计办结权属证书时间内,办妥相关房屋建筑物

  截至财务报告日,本公司账面价值 23,309.24元的房屋建筑物产权证证载所有权人与实际所

  属单位不一致。本公司子公司自贡亚希泰克高新技术有限责任公司账面价值 106,429.72元的房

  研发项目为本公司成都分公司钨钼研发中心建设,投资内容为新建钨钼研发中心办公楼及中试线厂房,实施动力系统配套建设等。

  研发中心项目建设为购置本公司研发中心扫描电镜、连续高温碳化炉岛津烧结炉、悬壁式球磨机等试验设备。

  土地使用权本期减少的主要原因为:2011年 7月本公司与富顺县国土资源局达成《关于解

  范围内挂牌出让的土地使用权出让合同,富顺县国土资源局退还该宗地 576万元地价款。同时

  根据本公司与自贡晨光科技园管委会达成的《终止投资协议》,公司赔偿由于解除土地使用权

  出让合同给自贡晨光科技园管委会造成的损失 30万元。至 2011年 12月 31日止,上述协议已

  截至财务报告日,本公司账面价值 255,636.48元的土地使用权尚未取得土地使用权证,产

  固定资产、无形资产评估增值、减值均系 2006年湖南有色金属股份有限公司对公司进行增

  注 5:由于子公司自贡科瑞德新材料有限责任公司未确认递延所得税资产的可抵扣亏损到

  合计 3,613,918.67 3,613,918.67(4)引起暂时性差异的资产或负债项目对应的暂时性差异:

  (1)应付账款余额中无应付持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位款项。年

  (1)预收款项余额中无预收持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位款项。年

  (1)其他应付款余额中无应付持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位款项。

  职工生活区资产剥离费用 5,236,257.59未结算 企业改制剥离相关

  注 11:前期住房补贴系公司根据《关于企业住房制度改革中有关财务处理问题的通知》(财

  企[2000]295号)计入其他应付款核算的 1998年 12月 31日以前无房老职工一次性住房补贴。

  保证借款系由中国进出口银行提供的 2年期贷款,由公司母公司湖南有色金属股份有限公

  长期应付款系公司母公司湖南有色金属股份有限公司委托韬睿惠悦咨询公司根据“国际 /

  香港会计准则 19号(IAS19/HKAS19)”精算的员工退休补贴福利。

  市财政国库集中支付中心财政拨款 50,000.00自科发[2011]16号

  科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目 420,271.71科技部、四川省科技厅

  资本溢价形成的原因是公司原少数股东自贡市国有资产监督管理委员会按福州联合资产评

  估有限责任公司出具的“(2006)榕联评字第 086号”《自贡硬质合金有限责任公司整体资产评

  估报告书》中的评估价值 20,021.00万元,扣除《自贡硬质合金有限责任公司增资扩股协议书》

  第 2.3条所列原公司相关改制成本后的净资产,以 10,000万元作为自贡市国有资产管理委员会

  收购少数股东持有股份溢价冲销未分配利润为公司原子公司汪清自硬钨钼材料有限公司收

  购其控股单位汪清海创矿业有限公司少数股东股权调整留存收益 468,984.47元。

  自贡亚西泰克高新技术有限责任公司美国亚西泰克(集团)公司 4,262,771.18 4,239,896.97

  自贡硬质合金进出口贸易有限责任公司自贡亚希泰克高新技术有限责任公司 356.87 86.22

  自贡科瑞德新材料有限责任公司 自贡长城工具公司等单位及自然人 5,082,957.31 5,429,705.15

  汪清海创矿业有限公司为公司原子公司汪清自硬钨钼材料有限公司控股单位,2011年 3月

  汪清自硬钨钼材料有限公司完成对汪清海创矿业有限公司自然人股东柴青君股权的收购。

  2011年度营业收入较 2010年度增加 19.29%,主要系产品售价提高以及产品销量增长所致。

  营业成本增长除受销量增长的影响外,生产用主材成本的提高是导致营业成本上涨的主要原因。

  注 12:根据财政部《关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》(财综 [2010]98号)本

  公司地方教育费附加自 2011年 2月起由原 1%征收标准调整为 2%。

  注 13:根据本公司成都分公司所在地成都市人民政府《成都市价格调节基金征收使用管

  理办法》的规定,价格调节基金按营业收入的 0.1%计缴。2008年 7月 1日起至 2011年 6月 30

  日止,根据《关于贯彻落实市政府有关灾后恢复重建政策措施实施意见的通知》减按 0.05%缴

  财务费用同比增长 56.47%主要由于借款本金增加以及金融机构存贷款基准利率上调所致。

  成本法核算的长期股权投资收益系公司取得五矿有色金属股份有限公司现金股利形成。

  处置长期股权投资产生的投资收益系公司本期处置持有的五矿有色金属股份有限公司

  0.18%股权及转让子公司汪清自硬钨钼材料有限公司 100.00%股权形成。

  持有可供出售金融资产期间取得的投资收益系交通银行股份有限公司本期现金分红形成。

  营业外收入 2011年度较 2010年度下降比例较大的原因:(1)2010年度公司处置位于成都、

  深圳两地房产导致当期非流动资产处置利得较高。(2)2010年度公司根据与政府补助相关项目

  的进展情况,将递延收益确认为政府补助的金额较大。(3)经核准,公司 2010年度将 3年以上

  科技型中小企业技术创新基金无偿资助项目 420,271.71 329,728.29四川省科学技术厅

  三、母公司或集团内子公司使用受限制的现金和现金等价物 20,401,633.33

  汪清自硬钨钼材料有限公司 母公司控股股东所属企业 668763075(六) 关联方交易及往来

  (1)存在控制关系且已纳入本公司合并财务报表范围的子公司,其相互间交易及母子公司

  株洲硬质合金进出口有限责任公司钼丝 协议价 731,375.39 0.03%

  注 6:中国银行自贡分行为本公司子公司自贡长城硬面材料有限公司提供 3,000万元流动资

  金贷款,贷款期限自 2011年 7月 13日起至 2012年 7月 12日止。本公司为该笔贷款提供保证担

  注 7:中国银行自贡分行为本公司子公司自贡长城硬面材料有限公司提供 500万元流动资

  金贷款,贷款期限自 2011年 9月 15日起至 2012年 9月 14日止。本公司为该笔贷款提供保证担

  注 8:中国银行自贡分行为本公司子公司自贡长城硬面材料有限公司提供 1,500万元贸易融

  资贷款,贷款期限自 2011年 12月 22日起至 2012年 6月 19日止,本公司为该笔贷款提供保证

  注 9:本期中国银行自贡分行为本公司子公司自贡科瑞德新材料有限责任公司提供 500万

  元流动资金贷款,贷款期限自 2011年 7月 28日起至 2012年 7月 27日止。本公司为该笔贷款提

  注 10:成都银行龙泉支行为本公司子公司成都格润特高新材料有限公司提供 800万元流动

  资金贷款,贷款期限自 2011年 6月 23日起至 2012年 6月 22日止。本公司为该笔贷款提供保证

  公司本期支付湖南有色金属控股集团有限公司借款利息 1,376.37万元、占同类交易金额的

  比例为 23.61%,本期支付湖南有色金属股份有限公司借款利息 2,089.29万元、占同类交易金额

  的比例为 35.83%;公司上年支付湖南有色金属控股集团有限公司借款利息 1,365.29万元、占同

  类交易金额的比例为 36.44%,上年支付湖南有色金属股份有限公司借款利息 69.36万元、占同

  项目 2010年12月 31本期公允价值计入权益的累计本期计提2011年 12月 31

  公司与湖南有色金属控股集团有限公司于 2012年 6月 21日签订《汪清自硬钨钼材料有限

  公司股权转让协议》,向湖南有色金属控股集团有限公司转让公司所持的汪清自硬钨钼材料有限

  除上述事项外,截至 2011年 12月 31日止,本公司无其他需要披露的重要事项。

  (3)应收账款余额中无持本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位欠款。

  (3)其他应收款余额中持有本公司 5%(含 5%)以上表决权股份的股东单位欠款情况如下:

  湖南有色金属控股集团有限公司母公司控股股东 19,474,300.00 1年以内 7.73% 转让汪清股权款

  2011年度营业收入较上年度增长 16.98%,主要由于硬质合金产品售价增加、销量增长所致。

  营业成本增长 16.95%主要由生产用主材采购成本增加以及当期主要产品销量增长所致。

  根据中国证监会《公开发行证券的公司信息披露解释性公告第 1号——非经常性损益

  (2008)》(“中国证券监督管理委员会公告 [2008]43号”),本公司非经常性损益如下:

  转让五矿有色金属股份有限公司股权收益 63,037,400.00股权转让

  转让汪清自硬钨钼材料有限公司股权收益 18,188,086.40股权转让

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